虚开发票7300多万元！医疗器械公司被查！

近日，湖南省慈利县公安查处一起团伙虚开案，犯罪嫌疑人利用他人证件注册成立一家医疗器械空壳公司，通过为自己虚开大量用于抵扣的农副产品收购发票获取进项抵扣，从而为他人虚开增值税专用发票，获取高额票点费用进行非法牟利，下游受票金额大，份数多的就有28家企业，跨河南、贵州、湖北、安徽等9个省市。

该案系辖区群众举报，慈利一家医疗器械公司涉嫌虚开增值税专用发票，涉及金额巨大。调查组运用税收数据情报平台对该公司生产能力、财务状况及发票领购和开具情况实施分析，认为其实际是一家空壳公司，具有虚开发票的重大嫌疑：

——登记信息存疑。该公司成立于2016年3月，法定代表人和企业投资人为王某，两年后法定代表人即变更为侯某标。另外，企业在工商部门登记注册资本为3000万元，但实收资本却不及注册资本的千分之一。

——产能严重不匹配。企业数据显示，该公司年销售规模近亿元，但固定资产总额仅为十万元，货币资金仅有几万元。作为一家制造企业，企业的固定资产和流动资金规模根本无法支撑其销售额。而且该公司的成本全部为购进货物支出，仅有少量的工人工资、电费、水费支出以及少量运输等经营费用抵扣额。

——发票开具异常。该公司仅1年多时间共从税务机关领用增值税专用发票上千余份，平均每个月都要开具400多万的发票。从开具信息看，企业对外开票内容单一，并且占比90%的发票是顶额开具。调查组还通过系统查询到，该公司仅作废发票一项就开具了299份，涉及15户企业，作废金额高达1600余万元，税额277万元。

因医疗器械公司实控人拒绝承认虚开事实，办案人员从下游受票企业入手，梳理了数万条企业发票信息，会同税务机关，首先追踪资金流向，发现被查企业账户资金均呈现快进快出特征，进一步追查后，发现涉案企业与受票企业存在资金回流。办案人员随即对企业物流进行了调查取证。面对证据，28户受票企业陆续承认了在无真实交易情况下，通过虚构业务，接受涉案企业虚开发票的违法事实，并向办案人员提供了中间人信息。

经讯问，5名中间人对居中联络，介绍他人虚开增值税专用发票的违法事实供认不讳。办案人员掌握了该团伙通过中间人联系买票方，虚开违法的确凿证据，抓获犯罪嫌疑人6名，涉嫌虚开犯罪发票金额达7300余万元。

循线追踪，实地核查

——涉案企业竟是小厂一座

按照检查预案，调查组来到JB公司注册地址进行实地核查，但映入眼帘的是一间民房改造的厂房和仓库，厂内仅有几台机器，十几个“工人”也没有实际生产能力。对此，公司负责人吴某龙慌称其虽为管理人员，但对公司业务不了解，JB公司法定代表人是侯某标，但实际控制人是张某强，业务均由张某强操作。随后，检查人员多次与张某强联系约谈，但其始终以各种理由搪塞拖延，拒不露面。